以下是關于德國公司做賬報稅的詳細指南，結合德國稅法要求和實務操作整理而成：

一、主要稅種及稅率

1. 企業(yè)所得稅：稅率15% + 5.5%團結稅，合計15.825%

2. 增值，稅（VAT）：

   ? 標準稅率19%（大部分商品）

   ? 低稅率7%（食品、書籍等）

   ? 按月申報，次月10日前完成

3. 營業(yè)稅：

   ? 地方稅，稅率因城市而異（如柏林14.35%，慕尼黑17.15%）

   ? 按季度/月度申報

二、報稅核心流程

1. 準備階段（全年持續(xù)）

   ? 保留所有財務單據(jù)（發(fā)票、銀行對賬單等）

   ? 按德國商業(yè)法（HGB）或IFRS記賬

2. 報表編制（年度截止）

   ? 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

   ? 需經(jīng)德國執(zhí)牌會計師審計（若符合條件）

3. 申報提交（關鍵時間節(jié)點）

   ? 年度所得稅：次年5月31日前（可延至9月30日或次年2月28日）

   ? 增值，稅：季度申報（次月10日前）

   ? 營業(yè)稅：月報/季報/年報（次月10日前）

4. 稅務審計（強制要求）

   ? 營業(yè)額>50萬歐元或資產(chǎn)>30萬歐元須審計

   ? 需提交：注冊文件、財務單據(jù)、欠款記錄等

三、文件清單

1. 公司注冊文件（商業(yè)登記證、章程）

2. 全套財務報表（資產(chǎn)負債表/損益表等）

3. 銀行對賬單及交易憑證

4. 增值，稅票及銷售記錄

5. 工資單與社保繳納明細

6. 固定資產(chǎn)清單及折舊計劃

四、注意事項

1. 零申報要求：無實際經(jīng)營仍需按時申報，否則面臨罰款（高2.5萬歐元）

2. 逾期處罰：

   ? 所得稅逾期：每月0.5%罰款（上限10%稅款）

   ? VAT逾期：10%罰款+滯納金（每日0.06%-0.5%）

3. 支持建議：

   ? 建議機構，或當?shù)爻峙茣嫀煓C構！

   ? 跨境電商需特別注意VAT合規(guī)

五、特殊情形處理

? 多公司架構：控股公司需合并申報稅務

? 跨境交易：需處理歐盟內部交易增值..稅（IOSS/OSS）

? 稅務爭議：可在收到評稅信1個月內申訴

建議企業(yè)至少提前3個月開始準備年度報稅，利用電子稅務局（Elster）系統(tǒng)可提高申報效率。如需進一步了解德國公司注冊及做賬報稅事宜，可聯(lián)系深圳登尼特，為您提供合規(guī)服務。